在國(guó)家以票管稅的大環(huán)境下，發(fā)票開(kāi)具管理越來(lái)越嚴(yán)格。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，日常經(jīng)營(yíng)除了涉及稅法明確規(guī)定無(wú)需開(kāi)票的業(yè)務(wù)外，其余均需開(kāi)具發(fā)票，這是毋庸置疑的。下面小編就帶大家來(lái)看看，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為什么一定要開(kāi)具發(fā)票？

一、 不開(kāi)發(fā)票的影響

不開(kāi)（銷售方）銷項(xiàng)票——企業(yè)違法：

國(guó)家稅法規(guī)定，應(yīng)開(kāi)具發(fā)票而未開(kāi)具的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得沒(méi)收；

不開(kāi)（購(gòu)買方）進(jìn)項(xiàng)票——企業(yè)損失：

增值稅和企業(yè)所得稅無(wú)法抵扣，會(huì)造成稅金損失。

a.增值稅：

應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期期末留抵

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額；

稅法明確規(guī)定，未取得增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣！

舉個(gè)例子：

一家企業(yè)7月銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)，假設(shè)不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和上期期末留抵，本月應(yīng)交的增值稅為：

收到進(jìn)項(xiàng)票：增值稅=100-50=50萬(wàn)

未收到進(jìn)項(xiàng)票：增值稅=100萬(wàn)

企業(yè)需要多交增值稅50萬(wàn)元。

b.企業(yè)所得稅：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

各項(xiàng)扣除是指企業(yè)的成本、費(fèi)用、稅金、損失；

根據(jù)總局的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》公告，企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)，發(fā)票（專票+普票）時(shí)扣除憑證的主要構(gòu)成部分。

舉個(gè)例子：

一家企業(yè)（一般企業(yè)稅率25%）2019年收入總額500萬(wàn)，各項(xiàng)扣除合計(jì)300萬(wàn)，其中收取發(fā)票對(duì)應(yīng)的扣除合計(jì)100萬(wàn)，假設(shè)不存在不征稅收入、免稅收入和以前年度虧損，2019年度應(yīng)交的企業(yè)所得稅為：

開(kāi)了進(jìn)項(xiàng)票：企業(yè)所得稅=（500-300）*25%=50萬(wàn)元

不開(kāi)進(jìn)項(xiàng)票：企業(yè)所得稅=（500-300+100）*25%=75萬(wàn)元

企業(yè)需要多交企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。

注意：

不管專票還是普票，都要開(kāi)具！

專票用于增值稅抵扣，專票和普通都可以用于企業(yè)所得稅抵扣。

二、 發(fā)票怎么開(kāi)？

小規(guī)模納稅人是否能開(kāi)專票？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019年第33號(hào)）所有小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

稅法規(guī)定不得開(kāi)具專票的情形：

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品；

金融商品轉(zhuǎn)讓；

提供旅游服務(wù)選擇按扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用繳納增值稅的，向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付的上述費(fèi)用；

銷售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；

向個(gè)人消費(fèi)者銷售貨物或者提供銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；

銷售舊貨或者自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅的。

三、什么情況下算虛開(kāi)？

為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

四、 一不小心發(fā)票違章了？

下列情形屬于發(fā)票違章：