總結(jié)的不完整，沒時(shí)間啦，我要去刷題了！
預(yù)祝大家和自己
都能取得好成績！
（一）增值稅相關(guān)
1.?一般計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額 適用稅率=含增值稅銷售額 （1+適用稅率） 適用稅率
2.?核定銷售額
先找自己有沒有、再看別人是否有、都沒有就組價(jià)，一定要按照順序
3.?特殊銷售方式下銷售額的確定
4.?差額計(jì)稅中銷售額的確定
5.進(jìn)項(xiàng)稅額中的特殊抵扣政策
（1）農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
（2）接受國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
（3）銷售舊貨（不考慮疫情優(yōu)惠）
（二）消費(fèi)稅相關(guān)
1.自產(chǎn)自用
（1）納稅環(huán)節(jié)：自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅；用于其他方面，移送時(shí)視同銷售。
（2）計(jì)稅依據(jù)：按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格（平均價(jià)格）計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
（3）自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算
2.委托加工環(huán)節(jié)
（1）委托方是納稅人，受托方是單位的，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。
（2）受托方有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照受托方同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類
消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
（3）委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算
3.進(jìn)口環(huán)節(jié)
（1）實(shí)行從價(jià)定率
組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅） （1-消費(fèi)稅比例稅率）
應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格 消費(fèi)稅比例稅率
（2）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅
組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量 消費(fèi)稅定額稅率） （1-消費(fèi)稅比例
稅率）
應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格 消費(fèi)稅比例稅率+進(jìn)口數(shù)量 消費(fèi)稅定額稅率
（三）企業(yè)所得稅相關(guān)
1.利息費(fèi)用
2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)
3.捐贈支出
（四）個(gè)人所得稅相關(guān)
1.綜合所得
2.分類所得
（1）利息、股息、紅利所得
（2）財(cái)產(chǎn)租賃所得
（3）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（4）偶然所得
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 20%=每次收入額 20%
【Tips】每次收入額就是應(yīng)納稅所得額，沒有任何扣除
（五）其他
