根據(jù)《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》規(guī)定，本辦法所稱企業(yè)集團是指在中華人民共和國境內(nèi)依法登記，以資本為聯(lián)結(jié)紐帶、以母子公司為主體、以集團章程為共同行為規(guī)范，由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。本辦法所稱成員單位包括母公司及其控股５１％以上的子公司（以下簡稱子公司）；母公司、子公司單獨或者共同持股２０％以上的公司，或者持股不足２０％但處于最大股東地位的公司。

在實踐中，稅務(wù)機關(guān)對于集團的界定一般按照國家信用公示系統(tǒng)中的集團及成員單位的公示情況。

1、企業(yè)集團之間的資金拆借稅收問題？

所得稅方面：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第6號）第三十八條規(guī)定：“實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。”

增值稅方面：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）第三條自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號執(zhí)行期限延長至2023年12月31日

印花稅方面：《中華人民共和國印花稅法》第十二條下列憑證免征印花稅：

（五）無息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同；其中“印花稅稅目稅率表”備注有：企業(yè)向銀行和其他金融機構(gòu)進行借款的借款合同是需要支付印花稅的，而企業(yè)與非金融機構(gòu)簽訂的借款合同不屬于印花稅征稅范疇。

2、關(guān)聯(lián)交易方面，考慮我們內(nèi)部交易金額是否重大。

引用《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）作為參考

第十一條、符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔（主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團的全球業(yè)務(wù)整體情況）:

（一）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準(zhǔn)備主體文檔。

（二）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

第十三條、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔（主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細信息）:

（一）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元。

（二）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

（三）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

（四）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。