逢年過節(jié)，各個公司都少不了吃喝送禮，尤其是馬上中秋國慶雙節(jié)來臨！

公司該如何處理 符合條件的業(yè)務(wù)招待費可按一定比例，在企業(yè)所得稅前扣除。

很多公司在業(yè)務(wù)招待費上出現(xiàn)一些問題，因此，稅局也很喜歡查此類費用。

今天，阿東來給大家分享分享！

一、業(yè)務(wù)招待費

定義：業(yè)務(wù)招待費,是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營等業(yè)務(wù)中,合理需要而接待應(yīng)酬而支付的費用。

注意：稅務(wù)機(jī)關(guān)通常將招待費的支付范圍界定為餐飲、住宿費、香煙、食品、禮品、正常的娛樂活動、安排客戶旅游等項目。《企業(yè)所得稅法實施條例釋義》中解釋,招待客戶的住宿費和景點門票可以作為業(yè)務(wù)招待費核算。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。

首先要正確核算業(yè)務(wù)招待費：因業(yè)務(wù)開展的需要,招待客戶就餐,會計核算上列“招待費”

那么剩下的就是正確核算業(yè)務(wù)招待費

一、所有的餐費 業(yè)務(wù)招待費

1、員工培訓(xùn)時合規(guī)餐費，應(yīng)計入職工教育經(jīng)費;

2、公司開董事會發(fā)生的餐費，應(yīng)計入董事會會費;

3、影視公司因拍攝發(fā)生的劇中餐費，應(yīng)計入影視成本;

4、工會組織員工活動期間發(fā)生的餐費，應(yīng)計入工會經(jīng)費;

5、公司籌建期發(fā)生的餐費，應(yīng)計入開辦費;

6、以現(xiàn)金發(fā)放給員工餐補(bǔ)，應(yīng)計入工資薪金。

二、業(yè)務(wù)宣傳費 業(yè)務(wù)招待費

1、委托加工、對公司形象、產(chǎn)品宣傳作用的，作為業(yè)務(wù)宣傳費;

2、因業(yè)務(wù)洽談會．展覽會的餐飲住宿費，作為業(yè)務(wù)宣傳費;

3、搞促銷活動時贈送客戶的禮品，作為業(yè)務(wù)宣傳費;

注意:要嚴(yán)格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，對此不能作為業(yè)務(wù)招待費而應(yīng)直接作納稅調(diào)整。

三、職工福利費 業(yè)務(wù)招待費

員工年終聚餐．午餐．加班餐，應(yīng)計入應(yīng)付福利費。

注意：以上所述的幾種福利餐費，都不是以應(yīng)酬為目的。

四、所有差旅費 業(yè)務(wù)招待費

員工出差途中符合標(biāo)準(zhǔn)的餐費，應(yīng)計入差旅費。

注意:要與公司的來賓接待產(chǎn)生的費用要區(qū)分開。

五、所有會議費 業(yè)務(wù)招待費

管理層在賓館開會發(fā)生的餐費，應(yīng)計入會議費。稅局對會議費有嚴(yán)格相關(guān)的要求，并不是所有的會議費發(fā)票都計入會議費，從而逃過業(yè)務(wù)招待費的扣除限額。

注意:

若公司計入會議費時，需要資料具體的內(nèi)容如:詳細(xì)證明的，會議時間、地點、參與人、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)證明材料，作為稅局備查資料。若沒有，是需要調(diào)整為其他費用進(jìn)行核算。

有兩個特殊情況需要大家注意!

特殊1

對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。

特殊2

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

那么下圖中羅列了十一種風(fēng)險，建議大家保存哦！

看了這么多是不是有些頭大，“業(yè)務(wù)招待費”應(yīng)該怎么樣合理避稅呢？想要知道的關(guān)注私信，下期告訴你！

天天都在討論納稅籌劃，其實只要稍微思考一下，納稅籌劃就在身邊，有時候有點像解“幾何”題一樣的舒心